Ngày 18/10/2023, Tổng Cục thuế ban hành Công văn số 4619/TCT-CS hướng dẫn Cục thuế tỉnh Khánh Hòa một số vấn đề về nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp (“Công văn 4619”).
Công văn 4619 đã đưa ra những hướng dẫn chi tiết về các tiêu chí xác định các khoản chi trả được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (“TNDN”), cụ thể:
1. Khoản chi trả lãi vay phải đáp ứng các tiêu chí sau:
- khoản chi phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
- có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật;
- thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định;
- không thuộc các khoản chi không được trừ theo quy định;
- trong giới hạn chi phí lãi vay dành cho các công ty liên kết - xác định đối với các khoản chi phí phát sinh từ ngày 01/05/2017 (ngày hiệu lực thi hành của Nghị định số 20/2017/NĐ-CP) đến nay.
2. Khoản chi trả thuế thu nhập cá nhân nộp thay cho người lao động phải đáp ứng các tiêu chí sau:
- Có hợp đồng lao động với người lao động theo quy định;
- Hợp đồng lao động quy định rõ tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân;
- Khoản chi trả thuế thu nhập cá nhân mà doanh nghiệp nộp thay cho người lao động đã nộp ngân sách nhà nước.
Ngoài các vấn đề liên quan đến thuế TNDN, Công văn 4619 hướng dẫn về cách tính sản lượng để tính thuế tài nguyên đối với doanh nghiệp tổ chức khai thác, chế biến, tiêu thụ đá làm vật liệu xây dựng. Theo đó, sản lượng đá xô bồ - loại đá thu được ngay sau khi nổ mìn khai thác – sẽ là sản lượng cơ sở để xác định thuế tài nguyên phải nộp của doanh nghiệp.
Bình luận: